vrijdag 17 februari 2012
Op 7 februari 2012 ging de nieuwe versie van Intervat in gebruik. Sinds die datum kunt u enkel nog aangiften indienen als u de xml-bestanden opmaakt volgens de nieuwe xsd-schema's.
Als uw boekhoudpakket recent werd bijgewerkt dan is er geen probleem. Als u zonder boekhoudpakket werkt, zorg er dan voor dat u de juiste schema’s gebruikt: Xsd-schema's.
Via de testomgeving van Intervat versie 8 kunt u testen of uw xml-bestanden correct zijn . De gegevens worden niet opgeslagen in de bestanden van de FOD Financiën maar u ontvangt wel een bevestiging (ontvangstmelding) met de melding dat het hier om een test gaat.
Opgelet! Er worden geen testbestanden aanvaard op de productieomgeving. Wat u in de testomgeving heeft ingevoerd, moet u opnieuw invoeren in de productieomgeving.
Indien u vragen heeft over de opmaak van de bestanden of bij het gebruik van Intervat kunt u terecht bij info.intervat@minfin.fed.be.
Lees meer...Niet-recurrente resultaatsgebonden voordelen update 2011 donderdag 07 april 2011
Het systeem van de niet-recurrente resultaatsgebonden voordelen – gebruikelijk bonusplannen genoemd - bestaat sinds 2008.
Het laat de werkgever toe zijn werknemers op fiscaal en sociaalrechtelijk gunstige wijze te verlonen. Deze bonus wordt tot een bepaald bedrag immers niet beschouwd als loon en is daarom niet onderworpen aan werknemersbijdragen RSZ en ook niet aan de normale werkgeversbijdrage RSZ. De werkgever is op het uitbetaalde bedrag een bevrijdende heffing van 33% verschuldigd en de bonus alsmede deze bijzondere heffing vormen voor hem een aftrekbare beroepskost. Met ingang van 1 april 2011 werd dit ‘bruto-netto’ systeem op een aantal punten gewijzigd.
Lees meer...Nieuw in de aangifte PB 2011 – deel 2
dinsdag 29 maart 2011
Vorige vrijdag kon u al kennismaken met de wijzigingen in deel 1 van de nieuwe aangifte personenbelasting. Vandaag volgt deel 2, dat slechts 1 wijziging heeft ondergaan. De aanleiding hiervoor is dan nog een arrest van het Europese Hof van Justitie, waarover we u vorig jaar uitvoerig hebben bericht.
Lees meer...Nieuw in de aangifte PB 2011 – deel 1
vrijdag 25 maart 2011
Er zijn nog zekerheden in het leven : ook dit jaar is er een nieuwe aangifte personenbelasting. Positief nieuws is er ook : met een regering in lopende zaken vallen er minder wijzigingen te noteren. Niettemin zijn er toch terug méér codes bijgekomen dan er verdwenen zijn. Net zoals vorige jaren hebben we ook nu de nieuwe, gewijzigde of weggevallen codes in deel 1 van de aangifte overzichtelijk weergegeven. Zo begint u gewapend aan uw jaarlijkse kruistocht doorheen uw belastingaangifte…
Lees meer...Revalorisatiecoëfficiënt AJ 2012 gekend
maandag 28 februari 2011
De revalorisatiecoëfficiënt voor AJ 2012, van toepassing op kadastrale inkomens, bedraagt 3,97. Dit is een stijging met 0,10 tegenover AJ 2011.
Lees meer...Uitbreiding van de Winwinlening
dinsdag 22 maart 2011
De Winwinlening is een initiatief van de Vlaamse Overheid, en biedt – zoals de naam al doet vermoeden – zowel voordelen voor kredietnemer als kredietgever. Enerzijds kunnen KMO’s in Vlaanderen op een goedkope manier geld lenen bij vrienden, kennissen en familieleden. Anderzijds genieten de geldschieters van een belastingvermindering in de personenbelasting. Bij de start van de Winwinlening op 1 september 2006 was het systeem enkel voorbehouden voor startende KMO’s, maar sinds 1 januari 2011 is de Winwinlening uitgebreid naar alle KMO’s. Daarnaast vallen nog talrijke andere wijzigingen te noteren vanaf dit jaar…
Lees meer...Investeringsaftrek AJ 2012
donderdag 03 februari 2011
De Belgische regering zit in lopende zaken. Zoveel is zeker. We merken het zelfs bij de percentages voor de investeringsaftrek AJ 2012 : er valt geen enkele wijziging te bespeuren tegenover AJ 2011. Vorig jaar werden we nog geconfronteerd met een terugdraaiing van de verhoging die we voor AJ 2010 hadden gezien, maar dit jaar blijft het windstil. Voor de volledigheid hebben we de regels en percentages hieronder nog even uiteengezet.
Lees meer...Verlenging van de tolerantie bij energiebesparende uitgaven
woensdag 26 januari 2011
De belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven in een woning onderging de laatste jaren heel wat wijzigingen. Ten gevolge van deze wijzigingen moeten zowel de belastingplichtige als de fiscale administratie over méér gegevens beschikken dan voorheen het geval was. Een Koninklijk Besluit van 10 september 2010 veranderde dan ook de verplichte factuurvermeldingen vanaf AJ 2011, en bevatte – ter vermijding van administratieve overlast voor de aannemers – ook een fiscale tolerantie. Deze tolerantie wordt nu uitzonderlijk verlengd.
Lees meer...Verhoogde investeringsaftrek beveiliging bedrijfsvoertuigen
vrijdag 21 januari 2011
In de fiscale eindejaarswetten van 2009 werd de verhoogde investeringsaftrek voor beveiliging van bepaalde bedrijfsvoertuigen geïntroduceerd. Deze wetswijziging is van toepassing sedert AJ 2010, maar het uitvoeringsbesluit liet maar liefst een jaar op zich wachten. De criteria en modaliteiten voor de toepassing van deze verhoogde investeringsaftrek zijn nu dus gekend, en zien er zo uit…
Lees meer...Automatische indexering inzake inkomstenbelasting AJ 2012
woensdag 19 januari 2011
De fiscale grensbedragen bepalen onder meer welk deel van de intrestvergoeding op uw spaarboekje vrijgesteld is van roerende voorheffing en tot welk bedrag u fiscaal voordelig kunt sparen voor uw pensioen. Die grensbedragen worden elk jaar aangepast, en meestal gaat het om een verhoging. In 2009 was er een forse inflatieopstoot van gemiddeld 4,5 procent waardoor de grensbedragen aanzienlijk werden opgetrokken. In 2010 werden de limieten dan weer bevroren door de negatieve inflatie in de laatste maanden van 2009. Zoals u zal zien worden de limieten in 2011 opnieuw verhoogd. In onze hard-to-find sectie vindt u volledig een overzicht van de nieuwe drempels die gelden voor het inkomstenjaar 2011, aanslagjaar 2012.
Lees meer...Tarief notionele intrest voor AJ 2012 gekend
dinsdag 18 januari 2011
Het tarief van de notionele intrest voor AJ 2012 is gisteren officieel bekendgemaakt : 3,425%. De beperking tot 3,8% – zoals ingevoerd door de programmawet van 23 december 2009 en enkel van toepassing voor de aanslagjaren 2011 en 2012 – blijft in tegenstelling tot vorig jaar dus zonder effect. Voor kleine vennootschappen wordt dit tarief nog steeds met 0,5% verhoogd.
Ter informatie vindt u hieronder de tarieven van de voorbije aanslagjaren.
Lees meer...Circulaire over aanslag geheime commissielonen
donderdag 09 december 2010
Het opstellen van individuele fiches en samenvattende opgaven is voor bepaalde kosten een noodzaak, opdat ze fiscaal aftrekbaar zouden zijn. De meest gekende dergelijke kosten zijn bezoldigingen en erelonen waarop geen BTW van toepassing is. Veel vennootschappen zijn zich er ook van bewust dat deze kosten aan de bijzondere aanslag “geheime commissielonen” van 309% kunnen onderworpen worden, wanneer de individuele fiches en samenvattende opgaven ontbreken. Je kan als vennootschap dus maar beter goed weten wanneer het opstellen van fiches een absolute must is. Begin deze maand verscheen een uitgebreide circulaire over dit onderwerp, waarin ook aandacht wordt besteed aan de aanslag geheime commissielonen op voordelen van alle aard, en op verdoken meerwinsten…
Lees meer...Circulaire over taxatiestelsel aanvullende pensioenen
woensdag 01 december 2010
Het taxatiestelsel dat van toepassing is op aanvullende pensioenen van werknemers, bedrijfsleiders en zelfstandigen is geen gesneden koek. Blijkbaar geldt dat ook voor de ambtenaren van de fiscus, want het bleek de moeite om er een circulaire over te verspreiden. Het is een handig instrument boordevol schema’s geworden, waarin niet alleen de belastbare basis en het belastingstelsel van de uitkeringen wordt behandeld, maar ook de fiscale behandeling van de bijdragen aan bod komt. Hopelijk wordt het doolhof hierdoor iets overzichtelijker…
Lees meer...Intrest op rekening courant niet altijd herkwalificeerbaar
maandag 15 november 2010
Over de definitie van “geldlening” in het kader van vorderingen op rekening courant is al heel wat inkt gevloeid. Indien de vordering op R/C een geldlening is, dan is de aftrekbaarheid van de betaalde intresten beperkt in functie van de marktrente enerzijds en het gestort kapitaal en de belaste reserves anderzijds. In de mate van overschrijding van één of beide grenzen worden de intresten immers geherkwalificeerd in dividenden. Dit heeft dan weer tot gevolg dat op deze overschrijding niet 15% maar wel 25% roerende voorheffing verschuldigd is. Op een bepaald punt waren belastingplichtige en fiscus het grondig oneens over deze herkwalificatie. Het Hof van Cassatie heeft zich nu opnieuw uitgesproken in het voordeel van de belastingplichtige…
Lees meer...Geen PB/gemeente op buitenlandse coupons zonder RV
woensdag 10 november 2010
In België moet er bij de uitbetaling van intresten en dividenden aan natuurlijke personen roerende voorheffing worden ingehouden. Deze bronheffing werkt bovendien bevrijdend : de betreffende inkomsten moeten daarna niet meer verplicht worden aangegeven in de personenbelasting. Dit betekent dat de gemeenten of de Brusselse agglomeratie via de aangifte personenbelasting ook geen aanvullende belasting kunnen heffen op deze inkomsten. Wanneer dezelfde natuurlijke personen echter beleggen of investeren in een andere Lidstaat van de Europese Economische Ruimte, en daaruit intresten of dividenden behalen die niet via een in België gevestigde tussenpersoon worden uitbetaald en dus niet aan de roerende voorheffing worden onderworpen, dan moeten zij die inkomsten wél aangeven in de personenbelasting. In dat geval kunnen de gemeenten of de Brusselse agglomeratie wél hun aanvullende belasting heffen. Het Europees Hof van Justitie vindt deze werkwijze discriminerend, en heeft er zich dus tegen verzet.
Lees meer...Eco-cheques 2009 toegekend in 2010 : fiscale tolerantie
vrijdag 15 oktober 2010
Het interprofessioneel akkoord 2009-2010 creëerde een nieuw extra-legaal voordeel : de eco-cheque. Noem het een fiscaal interessant middel om het milieubewustzijn aan te wakkeren. Er kunnen immers alleen maar ecologische producten en diensten mee aangekocht worden. Tevens werd een maximumbedrag vastgelegd : 125 euro in 2009, en 250 euro vanaf 2010. De fiscale wetgeving liet echter lang op zich wachten, waardoor sommige eco-cheques die nog betrekking hadden op 2009 pas in 2010 werden toegekend. In principe kan daar het schoentje wringen, maar de FOD Financiën laat nu weten dat ze een soepele houding zal aannemen voor deze specifieke situatie.
Lees meer...Nieuwe certificaten voor passiefwoningen, lage en nul energiewoningen
maandag 27 september 2010
Door de programmawet van eind 2009 werd de belastingvermindering voor passiefhuizen vanaf AJ 2011 omgezet in een belastingvermindering voor lage energiewoningen, passiefwoningen (de vroegere passiefhuizen) en nul energiewoningen. Vermits de belastingvermindering voor passiefhuizen enkel kon worden verkregen op basis van een certificaat dat door een erkende instelling was uitgereikt, is het logisch dat door de vervanging van passiefhuis door 3 soorten energiewoningen ook een aanpassing van de vereiste certificaten zich opdringt. De modellen van deze certificaten werden nu pas vastgelegd.
Lees meer...Wijziging factuurvermelding bij energiebesparende uitgaven
vrijdag 24 september 2010
Door de economische herstelwet van maart 2009 en de programmawet van december 2009 werden een aantal wijzigingen doorgevoerd aan de belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven in een woning. Om in de praktijk een correcte toepassing van deze belastingvermindering mogelijk te maken, moeten zowel de belastingplichtige als de fiscale administratie over méér gegevens beschikken dan die welke momenteel door de wetgever worden opgelegd. Welke die gegevens precies zijn, werd in een nieuw Koninklijk Besluit vastgelegd…
Lees meer...Forfaitaire kilometervergoeding v/d overheid : index
woensdag 23 juni 2010
Soms gebruiken werknemers voor het maken van beroepsverplaatsingen hun eigen wagen. De werkgever betaalt deze “kosten eigen aan de werkgever” dan meestal terug op basis van een forfaitaire kilometervergoeding. Voor het bepalen van deze forfaitaire kilometervergoeding kan de werkgever zich baseren op de kilometervergoeding die de overheid toekent aan haar personeelsleden. Dit forfaitair tarief wordt telkens op 1 juli geïndexeerd, en het nieuwe bedrag voor het komende jaar is bekend.
Lees meer...Registratie aannemer niet langer nodig voor BTW à 6%
zaterdag 12 juni 2010
Dit is wellicht het meest bekende geval : op werken aan een privé-woning die ten minste 5 jaar geleden in gebruik werd genomen, is onder bepaalde voorwaarden niet 21% maar slechts 6% BTW verschuldigd. Dat scheelt uiteraard een slok op de borrel. Eén van deze voorwaarden was dat de werken moesten zijn uitgevoerd door een persoon die, op het tijdstip van het sluiten van het aannemingscontract, geregistreerd was als zelfstandig aannemer. Onder druk van Europa werd deze voorwaarde nu geschrapt.
Lees meer...Nieuw KB met aanvulling op VAT package
donderdag 15 april 2010
Op 1 januari 2010 is het VAT package in werking getreden. In ons bericht van 30 december 2009 werden de wijzigingen die hiermee gepaard gaan uitvoerig besproken. Daarnaast werd in de wet die dit VAT package heeft ingevoerd al meteen de mogelijkheid voorzien om voor sommige diensten de plaats ervan bij KB te wijzigen. Deze wijziging moest mogelijk zijn om dubbele heffing of niet-heffing van de BTW, of concurrentieverstoring te voorkomen. Nog geen kwartaal na de inwerkingtreding van het VAT package wordt van deze mogelijkheid al gebruik gemaakt…
Lees meer...Nieuw in de aangifte PB 2010 ? deel 2
vrijdag 26 maart 2010
Vorige week kon u kennismaken met de nieuwigheden in deel 1 van de aangifte personenbelasting 2010. Deze week zetten we de wijzigingen in deel 2 voor u op een rijtje. Deze handelen voornamelijk over meerwaarden op aandelen, steun aan de landbouw en afzonderlijke belastingaanslag in de sportwereld.
Lees meer...Nieuw in de aangifte PB 2010 ? deel 1
donderdag 18 maart 2010
De start van de lente brengt ook dit jaar een nieuwe aangifte personenbelasting met zich mee. Alles wat nieuw, gewijzigd of weggevallen is in deel 1, hebben we voor u met de nodige tekst en uitleg op een rijtje gezet. Zo baant u zich moeiteloos een weg doorheen deel 1 van de aangifte personenbelasting AJ 2010 wanneer die binnenkort in uw brievenbus valt. Of gaat u – tot groot jolijt van Minister Reynders – voor de online versie met Tax-on-web?
Lees meer...Uitstel fiches 281.10 tot 281.30
donderdag 04 maart 2010
Minister van Financiën Didier Reynders laat via een persmededeling weten dat er algemeen uitstel wordt verleend voor de indiening van de fiches 281.10 tot 281.30. De uiterste indieningsdatum via Belcotax-on-web werd immers verlengd van 1 maart 2010 tot 15 maart 2010. Voor de fiches 281.50 blijft de uiterste indieningsdatum 30 juni 2010.
Lees meer...Revalorisatiecoëfficiënt AJ 2011 gekend
donderdag 04 maart 2010
De revalorisatiecoëfficiënt voor AJ 2011, van toepassing op kadastrale inkomens, bedraagt 3,87.
Lees meer...Investeringsaftrek AJ 2011
vrijdag 26 februari 2010
De percentages voor de investeringsaftrek AJ 2011 werden gisteren officieel bekendgemaakt, en blijkt dat de verhogingen die we voor AJ 2010 mochten noteren, opnieuw werden teruggedraaid. Naast de toevoeging van de oplaadstations voor elektrische voertuigen (zie ons bericht van 29 januari 2010 met de analyse van de fiscale eindejaarswetten), willen we zeker uw aandacht vestigen op de subtiele, maar niet onbelangrijke aanpassing van het begrip “kleine vennootschap” in het kader van de investeringsaftrek…
Lees meer...Volgorde belastingvermindering energiebesparende uitgaven
vrijdag 19 februari 2010
De programmawet van eind 2009 voerde onder andere een aantal wijzigingen in bij de diverse belastingverminderingen voor energiebesparende uitgaven in een woning. Eén van deze wijzigingen ging over het feit dat de volgorde waarin men deze belastingverminderingen fiscaal in rekening mag brengen, bij Koninklijk Besluit zou worden vastgelegd. De spelregels zijn nu bekend gemaakt, en gelden vanaf aanslagjaar 2010…
Lees meer...De BVBA ?Starter?
vrijdag 12 februari 2010
Startende (jonge) ondernemers hebben het steeds moeilijker om een eigen vennootschap op te richten. De kapitaalinbreng vormt dikwijls een te hoge drempel om de sprong naar het ondernemerschap te wagen. Uiteraard blijft er de mogelijkheid om als natuurlijke persoon handel te drijven. Dit biedt als voordeel dat de kosten en formaliteiten geringer zijn, maar de risico’s zijn beduidend hoger. In tijden van economische crisis vindt de regering het noodzakelijk om initiatieven te nemen die het ondernemerschap aanmoedigen. Zo is de “besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid starter” of “S-BVBA” ontstaan…
Lees meer...De fiscale eindejaarswetten van 2009
vrijdag 29 januari 2010
Op het einde van het jaar verschijnen in het Belgisch Staatsblad traditioneel de fiscale eindejaarswetten. Zo ook op 30 en 31 december 2009. Kamervoorzitter Patrick Dewael hekelde toen de snelheid waarmee deze wetten door het parlement werden gejaagd. Ernstige debatten bleken niet altijd evident tijdens nachtelijke zittingen, maar de “output” van onze wetgevende macht was niettemin behoorlijk groot. Opdat u door de bomen het bos nog zou zien, heeft Fiscotheker de wijzigingen die deze fiscale eindejaarswetten met zich meebrengen, voor u op verstaanbare en overzichtelijke wijze samengevat. We maken daarbij een onderscheid tussen personenbelasting en vennootschapsbelasting.
Lees meer...VAT package 2010 doorgelicht
woensdag 30 december 2009
De omvang en het verloop van het dienstenverkeer binnen Europa is de jongste jaren sterk toegenomen. Onze mondialisering, deregulering en technologische veranderingen zijn hier niet vreemd aan. In het kader van de strategie om de werking van het gemeenschappelijke BTW-stelsel te moderniseren en te vereenvoudigen, keurde de Europese Commissie op 12 februari 2008 een nieuwe BTW richtlijn goed. Deze richtlijn is beter bekend onder de naam “VAT package” en moest door de betrokken lidstaten worden omgezet in nationale wetgeving. De inwerkingtreding van deze gewijzigde nationale wetgeving werd vastgesteld op 1 januari 2010. Het zal dan ook niemand verwonderen dat het Belgische BTW Wetboek pas in december 2009 werd aangepast…
Lees meer...